金厚会计师 图 _汇算清缴会计分录_汇算清缴

地税汇算清缴的流程1、依据税法规定，调整计税收入

2、依据适用税率，计算应交企业所得税

3、根据预缴金额，计算应补缴(或退还)的税额地税汇算清缴如何分录1.按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，汇算清缴，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5. 重新分配利润

借： 利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.年度汇算清缴，企业所得税汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税

10.免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

另外;对以前年度损益调整事项的会计处理：

所得税汇算清缴，是指纳税人缴纳企业所得税，按年计算，汇算清缴会计分录，分月或分季预缴(企业所得税条例明确的，但一般是按季)，年度终了后汇算清缴，多退少补。

　　汇算清缴的主体是纳税人，即由纳税人在税务规定的时间内完成自行汇算，也称为自查。以后如果被税务检查出问题，年终汇算清缴，就可能被定为偷税，除了补税外，还要加收滞纳金和罚款。

　　纳税人应及时学习有关税收政策(能参加税务的汇算培训)掌握《企业所得税税前扣除办法》，不仅是所得税方面的，还有其他税费方面的政策，因为税**支的税费如果计提缴纳有错，也直接影响所得税的计算。